理顺财务管理 促进会计转型

◆大众报业集团   王  君

当前中国报业经营管理面临着严峻挑战，报纸广告收入在报业经营中的比重明显下降，都市类报纸的发行下滑导致全国报纸发行总量的下滑。改革创新、融合发展已成为报人共识。报业越发展，融合越深入，财务管理任务越重，财务管理在报业经营管理中的地位越重要。

介绍一下大众报业集团在财务管理方面的一些经验做法。

一、“营改增”方面

2016年3月5日国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出，“全面实施‘营改增’,自5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。”在了解到这一消息后，我们及时向税务专家学习请教，结合集团实际情况，就税制改革前后的税负变化进行测算，并对相关业务的处理提出建议，及时提交了专门报告。营改增细则陆续出台后，财务中心又组织了两次专题培训，并对全体人员就培训要点进行了业务测试。两次培训以及后续的学习讨论与测试，激发了大家对学习专业知识、关注政策变化的热情。

本次“营改增”的实施，我们做到了事前充分筹划与论证，事中密切关注与跟进，事后及时总结和分析，多措并举，保证了“营改增”政策的顺利实施。

二、享受的财政资金支持及财税优惠政策

集团近三年共申请到40多个项目专项资金，金额6000多万元，其中中央财政专项资金1500万元。2016年截至目前，已经收到1000多万元的专项扶持资金。这些财政资金为大众日报新锐客户端、晚报齐鲁壹点等主媒体客户端方面提供了有力支持。

目前集团享受企业所得税免税政策的单位共18家。集团下属共9家子公司被认定为小型微利企业，享受所得税20%和减半征收政策。

三、内部控制和全面风险管理方面

1、资金管理。采用资金集中管理模式，总部建立“现金池”，统筹管理集团子公司企业资金，提高资金使用效率，减少了资金使用成本，每年仅节约财务费用就高达上千万元。通过与银行签订的一揽子协议，集团公司可以根据资金协议，合理调配集团下属各公司的资金使用。为保障资金需求，集团在2012年通过银行间债券市场成功发行5亿元中期票据，不但迅速融得巨资，满足了重大项目的资金需求，而且与同期银行贷款相比，节约财务费用达2000多万元。2015年再次成功发行第二期中票， 5亿中票的发行成本比同期基准利率贷款节约财务费用约1100万元。

2、资产管理。根据资产管理情况，结合各项管理制度，集团制定了资产管理办法。该办法的实施，加强了集团对实物资产的有效管理。同时，集团资产的购置严格按照预算执行，对涉及金额较大的资产项目，采用专家小组审核，报请集团党委决议后实施。资产采购严格执行招标程序，提高采购的透明度，保证资产整个购置过程公平公正。

为有效管理集团资产，我们早在2009年就建设了资产管理系统。该软件在2015年进行升级，使固定资产子系统各模块的设置更加清晰明了，增加了总账与明细账自动核对功能，增设了按照类别、部门、使用人等信息分类汇总的查询功能，进一步提高了集团资产管理效益。

3、信息管理。集团为实现有效实时控制，在集团内部推行统一的核算体系，合并范围内的子公司均使用浪潮财务软件，提高了财务数据的一致性和可比性，实现了跨账簿、跨企业的数据统计与分析，对子公司实现了数据的远程处理、远程统计、汇总分析。

4、委派人员的管理。为加强集团公司对下属单位的财务管理和财务监督，维护出资人合法权益，确保国有资产保值增值，集团公司向重要下属单位委派财务总监或会计主管。委派人员根据《财务委派人员述职报告规定》的要求，定期向财务中心述职，重大事项随时报告。对委派人员提出的重要问题，财务中心须及时向集团领导汇报，并会同有关部门提出解决方案，从而在集团与下属公司之间建立更加有效的财务信息沟通机制。

四、面对转型，财务工作的责任要求

财政部发布了《管理会计基本指引》，自2016年6月22日起施行，标志着我国管理会计体系建设取得新的重大突破。未来会计从业人员从“财务会计”到“管理会计”的转型已是大势所趋，我国“管理会计”时代已经全面来临。

针对报业面临的严峻挑战，大众报业集团从多年报业经营管理实践中提炼出核心发展逻辑，即打通“主业、资源、资本”通道，实现三者的良性循环。党报集团通过做好新闻，做强主业，进一步放大和提升社会影响力和品牌公信力；通过影响力的营造和营销，聚集包括股权、土地等众多优质的稀缺资源；通过对优质资源的市场化、资本化、证券化运作，可以催生出丰富的经济价值和可观的物质财富；这些财富反哺于传媒主业，为更好、更精、更专业的新闻业务提供强大的财力支持和物质基础，营造更为广泛的影响力，从而形成主业——资源——资本的相互促进、循环发展，形成社会效益和经济效益的有机统一，使集团在新常态下具备了强大的竞争力。

我们作为财务管理者，要认真研究在传统报业与新兴媒体融合发展中财务工作遇到的新情况、新问题，推动融合发展健康发展。报社的财务活动渗透到报业经营的每一个方面，每一个角落。从过去的发行、广告、印刷经营，到融合发展过程中出现的各种新情况，碰到的各种新问题，从融合发展资金使用的监督，到对内对外投资的风险控制等等，都关系到报社经济效益，都需要科学的财务管理。

1、严细深实抓好基础财务管理

严，要执行严格的财务管理制度，要有严谨的工作态度；细，细致是财务工作的基本要求，财务工作容不得一点的粗心大意、大而化之；深，要善于透过财务数据，深入反映经营管理工作中的深层次问题，善于提出意见和建议，做好领导经营决策的参谋助手，成为经营单位的业务伙伴；实，要以扎实的作风，扎实的措施取得实实在在的工作效果，不漂浮、不应付。

2、完整定义财务工作职能，推进财务工作的转变

财务工作要有清晰的目标和方向，要主动围绕集团中心任务开展工作，提供服务。不能“两耳不闻经营事，埋头只做核算账”，不能有单纯的核算业务主义，否则财务工作就会陷入烦琐哲学和事务主义。核算是财务工作的重要内容和基础，但不是财务工作的全部，财务工作绝不仅仅是把账算准，把报表做好。要做好核算，高于核算，不局限于单一的核算业务。

财务部门要运用掌握的会计信息，做好有关事项，特别是投融资发展中有关事项的事前预测、事中协调、控制和事后分析工作，参与到投融资决策和投融资效益管理中，及时对报社经营成果或某方面问题做出评价、判断，提出建议或供选择的方案，从而实现从出数字到出主意，从核算会计到管理会计，从记录价值到创造价值的转变。

3、加强财会队伍建设，提高从业人员素质

大众报业集团多年来一直坚持每年从名校招聘会计专业本科生、研究生，实现了财务人员的新老交替，大大提高了财务队伍的专业素质。财务部门建立案例式学习制度，聚焦业务，突出时效性和针对性，同时辅以业务培训，打造学习平台，切实提高了从业人员岗位工作的业务能力和素养。同时，实行嘉奖令制度，营造浓厚的业务氛围，鼓励财务员工立足岗位成才、成长，对具有创新性、综合性、建设性的研究项目或课题，以及为集团带来较大利益的工作项目进行嘉奖，有工作亮点与突出表现的及时奖励，体现了对工作的认可与鼓励，营造业务立身、业绩立身的良好工作氛围。通过加强财务队伍建设，为集团事业发展提供了保障。