◆日照报业传媒集团 刘德慧
近年来，报业面对新形势下的转型发展，对财务管理工作提出了新的要求，日照报业传媒集团认真贯彻、严格执行国家财经纪律、会计准则、财务管理等各项制度，并根据国家相关法律法规、规章制度的最新要求及监管机构的最新规定，结合集团自身实际，着力在经济管理及资金调度控制等关键风险点上下功夫，及时修订和完善了集团财务管理、会计审核等各项制度，为报业集团转型发展提供了有力的后勤保障。
一、健全重大财务事项管理制度
针对新形势下财务管理需要的变化，日照报业集团及时调整和完善了财务管理职能，满足业务发展的需要。
一是进一步建立健全财务经济管理制度，明确“谁分管谁负责、谁审批谁负责、谁接手谁负责”的原则，理顺工作机制、完善工作制度，真正做到规范管理、有效管理。
二是重新设计了财务业务流程，实现相关工作和人员的专业化、专职化设置。
三是针对当前集团财务管理中的薄弱环节，有的放矢地进行专项强化和完善，重点包括建立健全了全面预算管理体系，以保障集团整体战略执行到位；建立健全营运资金集中管理体系，以减少资金沉淀，提高使用效率；建立健全应收账款及资金专项管理制度，控制坏账风险和资金减值风险，逐步建立起科学合理、层次清晰、职责明确、覆盖全面的财务管理制度体系。
二、完善内部控制体系
面对新形势下报业集团转型发展所带来的问题，日照报业集团摒弃过去的思维模式和习惯，将自己真正视为一个市场的竞争主体，建立基于战略发展、价值创造和风险控制的现代企业财务管理理念。用开放、谦虚的心态去学习、接受先进的模式和方法，强化制度执行力，真正形成用制度管钱、按制度办事的财务监管体制。学会从长期、从全局、从整体、从制度、从市场的角度去管理和推动报业集团事业发展。
（一）进一步规范财务管理流程和制度。今年来，报业集团围绕资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督六大财务管理要素，按照“规范、有效、真实”的原则，对现行财务会计管理制度进行了全面清理。针对出现的新情况、新问题，及时制定、出台并完善了财务考核管理、固定资产管理、财务报销手续、现金管理等管理制度。
（二）进一步严格财务授权批准控制。主要包括：一是强化财务基础工作，严肃财经纪律，切实完善内控制度，加强财务管理，推行厉行节约反对浪费，从源头上斩断不良作风的“资金链”，确保财务工作做到实处。二是督促尽快清理、清算外欠款项，防止并杜绝“坏账、呆账”的产生。三是制定并出台相关规定，集团所有的经营活动都纳入授权批准的范围，并根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，严格规范每一类经济业务的审批程序。
（三）进一步建立年度内部控制评价报告制度。下一步，日照报业集团将按照《企业内部控制基本规定》和配套指引的要求，规范开展内部控制评价工作，查找、分析内部控制缺陷，并有针对性地落地整改，及时堵塞管理漏洞，从设计到执行全方位健全优化控制制度，促进集团内控体系的不断完善。
三、强化关键风险点和重大事项的财务管理
今年以来，日照报业集团按照《企业财务通则》等要求，结合集团自身实际，重点加强以下关键风险点和事项的财务管理，确保资金使用安全、规范、合理。
1、资金调度控制方面。加强资金集中管理，建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。严格实行资金预算管理，大额资金支出应纳入年度预算。支付、调度资金，必须严格按照集团内部财务管理制度的规定，依照有效合同、合法凭证，按授权批准权限和程序，办理相关手续；严格银行账户管理，所有银行账户的开立和销户都要严格履行集团内部审批程序，指定出纳人员以外的专人按规定定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表。严格银行预留印鉴的管理，按照“章证分管”的做法，将支付凭证与预留印鉴分人保管，需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
2、应收款项和票据管理方面。完善应有款项管理制度，加强对收款业务的会计系统控制，建立应收账款清收核查制度，落实收账责任，严格考核奖惩和责任追究。规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节管理流程，严格审查票据的真实性和合法性，防止票据欺诈和舞弊。
3、财务收支管理方面。严格落实预算管理制度，加强预算管理，控制各项经费支出，增收节支，量入为出。实现集团财务管理工作的常态化、长效化，切实发挥好集团财务部门作为集团“大管家”的积极作用。一是按照《企业会计准则》和有关财务管理规定，规范收入确认标准，不随意调整合并范围，不跨期确认收入，对一切收入都要及时入账，严禁收款不入账，严禁设外账，不私设“小金库”。严格现金管理制度，确保资金不流失。二是参照市财政局《日照市市级预算单位公务卡管理暂行办法》，需要公务卡结算的支出，一律按公务卡结算目录支出，
同时取消公款私借账目，因公确需借款人员经领导批准后，开借据入账，不得以白条抵库，报销后及时偿还，确保资金安全。
四、加强队伍建设，提高人员素质
近年来，日照报业集团不断加强财务人员队伍建设，为实现财务管理的规范化、制度化、科学化提供了强有力的组织保障。
着力提升财务人员素质，从根本上推动财务管理水平的提高。一是制定了有效的培训计划，结合不同类型财务人员的特点，就财务管理的理念、职能、方法等进行有针对性的专项学习，并在实际工作汇总追踪考核；二是加强与本市先进企业、新兴媒体的联系，创造交流学习机会，以开拓员工视野，借鉴成功经验；三是完善对财务人员的考核评价制度。建立合理的职能晋升机制和创新激励机制，鼓励有前沿视野、有创新能力、有工作实绩的财务管理人才走上前台，给予他们施展才华的空间和权力，并最终带动财务人员整体素质和工作质量的提升。
加强财经法纪观念，切实遵守有关财经法规，确保收入、支出以及资产的真实完整。对于忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财务人员，要给予精神和物质奖励；对于弄虚做假，违反财经纪律的财务人员，一经发现要调离财务会计工作岗位并追究责任。